Una de las dudas más habituales entre los trabajadores autónomos es saber qué gastos pueden deducirse correctamente en sus declaraciones de IVA e IRPF y cuáles no. Una deducción mal aplicada puede suponer problemas en una comprobación de la Agencia Tributaria, mientras que no deducir lo que corresponde implica pagar más impuestos de los necesarios.
A continuación, te explicamos de forma clara los principales gastos deducibles, los no deducibles y aquellos que requieren especial cuidado por su difícil justificación.
Gastos deducibles más habituales para autónomos
Estos gastos deben estar relacionados con la actividad, correctamente justificados y contabilizados:
Consumos de explotación
Incluyen la compra de mercaderías y materiales necesarios para la actividad. Son deducibles tanto en IVA como en IRPF si existe factura. Su cálculo se realiza mediante:
existencias iniciales + compras − existencias finales.
Sueldos y salarios
Pagos a trabajadores: salarios, pagas extra, dietas, retribuciones en especie, premios e indemnizaciones.
Cuota de autónomos
Es un gasto deducible en el IRPF sin necesidad de factura. Basta con el extracto bancario donde figure el cargo.
Otros gastos de personal
Formación, seguros de accidentes, indemnizaciones por despido, regalos y aportaciones a planes de pensiones.
Arrendamientos y cánones
Alquileres, renting o leasing y asistencia técnica, siempre que no se refieran a terrenos u otros activos no amortizables.
Reparaciones y conservación
Gastos de mantenimiento y sustitución de elementos, siempre que no supongan ampliación o mejora del bien.
Servicios de profesionales independientes
Honorarios de economistas, abogados, notarios, agentes comerciales y otros profesionales.
Dietas del autónomo
Gastos de manutención vinculados a la actividad:
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26,67 € diarios en España sin pernocta
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53,34 € diarios en España con pernocta
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91,35 € diarios en el extranjero
Son deducibles en IRPF y, con requisitos, en IVA.
Otros servicios exteriores
Publicidad, seguros, comisiones bancarias, suministros (electricidad, agua, telefonía), investigación, entre otros.
Tributos deducibles
IBI, IAE, tributos y recargos no estatales.
⚠️ No son deducibles las sanciones ni los recargos por presentar declaraciones fuera de plazo.
IVA soportado no deducible en IVA
Puede deducirse en IRPF cuando no sea posible hacerlo en el modelo de IVA, como en actividades exentas o en el régimen de recargo de equivalencia.
Gastos financieros
Intereses de préstamos, aplazamientos de deudas e intereses de demora de aplazamientos con Hacienda.
Amortizaciones
Deterioro y depreciación de bienes afectos a la actividad, siguiendo los criterios del Impuesto sobre Sociedades.
Gastos no deducibles para los autónomos
Según el artículo 15 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, aplicable también al IRPF, no son deducibles:
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Multas, sanciones y recargos por declaraciones fuera de plazo
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Donativos y liberalidades
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Pérdidas del juego
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Gastos con personas o entidades residentes en paraísos fiscales
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IVA soportado ya deducido en las declaraciones trimestrales de IVA
Gastos de difícil justificación
No están prohibidos expresamente, pero suelen generar problemas en inspecciones si no se justifican adecuadamente:
Suministros de la vivienda habitual
Solo es deducible el 30 % del gasto aplicado a la parte de la vivienda destinada a la actividad.
Teléfono móvil
Solo se admite la deducción total si existe una línea claramente diferenciada y exclusiva para la actividad profesional.
Vehículo particular y gastos asociados
Salvo actividades específicas (transporte, autoescuelas, agentes comerciales, transporte de viajeros), no es deducible en IRPF al no poder acreditarse su uso exclusivo profesional.
La importancia de un buen asesoramiento fiscal
Conocer ejemplos de gastos deducibles y no deducibles ayuda a evitar errores, pero cada actividad tiene sus particularidades. Un asesoramiento profesional permite optimizar la carga fiscal, cumplir correctamente con Hacienda y evitar riesgos innecesarios.
En Argentum Asesores te ayudamos a analizar tu caso concreto y a gestionar tus obligaciones fiscales con seguridad y tranquilidad.
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